PDV – kako se obračunava
www.makora.hr Vas savjetuje:
Ovdje ću kratko objasniti način obračunavanja poreza na dodanu vrijednost, jer primjećujem da sam postupak često nije do kraja jasan. Poznavanje obračuna i rokova uplate omogućit će Vam da dobro planirate tijek novca, tj. raspolaganje novčanim sredstvima.
Ako ste u sustavu PDV-a, nemojte smetnuti s uma da 18-tak posto Vašeg priljeva nije Vaše!
Na svoje isporuke poduzetnik obačunava porez na dodanu vrijednost po propisanoj stopi (najčešće 25%).
U primljenim računima poduzetniku su drugi obračunali PDV, također po propisanim stopama.
Poduzetnik vodi:
• knjigu izlaznih računa u koju upisuje svoj porezne obveze
• knjigu ulaznih računa, u koju upisuje primljene račune i obračunate iznose pretporeza sadržanog u njima.
Na kraju poreznog razdoblja sastavlja se obrazac PDV u kojem se analitički prikazuje zbroj isporuka i PDV-a sadržanog u njima i zbroj primljenih računa sa iznosom PDV-a.
Poreznu obvezu predstavlja razlika između zaračunatog PDV-a iz izlaznih računa i pretporeza iz ulaznih računa.
Moguće su dvije situacije:
• obveza PDV-a veća je od pretporeza: tada poduzetnik mora odgovarajući iznos uplatiti u državni proračun do kraja mjeseca koji slijedi;
• pretporez je veći od porezne obveze: tada poduzetnik ima mogućnost ostaviti taj iznos u proračunu kako bi ga iskoristio u slijedećem razdoblju; ili tražiti povrat preplaćenog iznosa iz proračuna.
Koja su porezna razdoblja?
Ako ste kvartalni obveznik plaćanja PDV-a, porezna razdoblja završavaju s krajem svakog tromjesečja (31.03.; 30.06.; 30.09.; 31.12.), s tim da se obračun podnosi i porez plaća do kraja mjeseca koji slijedi.
Ako ste mjesečni obveznik PDV-a, svaki mjesec Vam je jedno porezno razdoblje.
Što je bolje?
To pitanje mi često postavljaju. Nije uvijek stvar izbora.
Ako su Vam godišnje isporuke veće od 800.000 kn, morate biti mjesečni obveznik. (ovaj limit je na snazi od 1.1.2013. )
Ako su manje, i imate mogućnost izbora (ako ne izrazite zahtjev da budete mjesečni, bit ćete tromjesečni obveznik) morate odlučiti sami: hoćete li iskoristiti mogućnost da novac bude tri mjeseca kod Vas, umjesto u državnom proračunu; ili možda mislite da je za vaše planiranje likvidnosti bolje da svaki mjesec plaćate ovu obavezu?
Osobno, uvijek bih preporučila varijantu u kojoj je novac što dulje u Vašim rukama.
Neka Vam Vaše knjigovodstvo svaki mjesec izračuna Vašu trenutnu obavezu – i tako onemogući neugodna iznenađenja.
Tako barem radimo mi u Makora knjigovodstvu, za sve naše klijente koji to od nas zatraže!
Zorana Mavričić-Korošec
Direktorica sam agencije za knjigovodstvo i poslovne usluge MAKORA d.o.o. Konzultant sam malim i srednjim poduzetnicima u području porezne i pravne regulative njihovih djelatnosti. Redovno objavljujem na svom blogu na web stranici poduzeća svoja iskustva, savjete i odgovore na pitanja. Četvrtkom objavljujem tekstove u rubrici 'Poduzetnik' tjednika Burza. Sudjelujem i kao mentor poduzetnicima početnicima u organizaciji portala Burza. Bila sam predavač i suradnik na Susretima poduzetnika koji su tijekom 2011. i 2012. g. održavani u Zagrebu u organizaciji Brandmanager.com.hr i Poslovnih obzora. Svo to vrijeme, naravno, pečem i sama ‘zanat’ malog poduzetnika na svojoj vlastitoj koži. Obrazovana sam iz područja prava i poreznog sustava. Temeljna misao vodilja mi je da smo mi mali poduzetnici sami sebi najvažniji alat i da neprestano moramo ulagati sami u sebe: u svoje znanje, u svoje vještine, u svoj posao i u prodaju onoga što stvaramo. Rado se uključujem u sve projekte koji imaju za cilj pomaganje vlasnicima malih poduzeća ili obrta. U studenom 2012. pokrenula sam projekt Poduzetnički ponedjeljak: šestomjesečnu seriju od 7 edukativnih radionica za poduzetnike i one koji to žele postati, koje se za sada održavaju u Rijeci.
